У зв’язку з набранням чинності 04.05.2018 наказу Міністерства фінансів України від 23.03.2018 381, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 16.04.2018 за № 451/31903 (далі – наказ № 381), листом від 11.07.2018 № 21051/7/99-99-15-03-02-17 «Про заповнення податкової звітності з ПДВ» (далі – лист № 21051) Луцька ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області повідомляє наступне.

Наказом № 381 внесено зміни до Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість та форми податкової декларації з податку на додану вартість (далі – декларація), затверджених наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21 (зі змінами і доповненнями) (далі – наказ № 21). Зокрема, зміни внесено до Додатку 1 (Д1), Додатку 5 (Д5) та до Додатку 9 (Д9) декларації та визначено особливості їх заповнення.

Відповідно до пункту 2 розділу VІІІ наказу № 21 подання податкової звітності за формою, яка враховує зміни, внесені наказом № 381, вперше має здійснюватися за звітний період червень 2018 року (граничний термін подання 20.07.2018), ІІ квартал 2018 року (граничний термін подання декларації 09.08.2018).

Змінами до форми декларації додатки 1, 5 та 9 до декларації викладено в новій редакції.

Крім того, Додаток 1 (Д1) та Додаток 5 (Д5) доповнено таблицями 1.1 та 1.2.

В таблиці 1.1 Додатку 5 (Д5) відображаються відомості з таблиці 1 (Д5) (додаток 5) про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період.

В таблиці 1.2 Додатку 5 (Д5) зазначаються відомості про суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, складених з 01 липня 2015 року та не зареєстрованих в ЄРПН на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість (крім податкових накладних, які складені у звітному (податковому) періоді, за який подається така декларація, та які не зареєстровані в ЄРПН, що зазначені у таблиці 1.1 (Д5) (додаток 5)), включені до суми податкових зобов’язань за минулі звітні (податкові) періоди.

Звертаємо увагу:

ВІДОМОСТІ ДО ТАБЛИЦІ 1.2 ДОДАТКУ 1 (Д1) ДОДАТКУ 5 (Д5)  ВНОСЯТЬСЯ ОДНОРАЗОВО (У ДЕКЛАРАЦІЇ ЗА ЗВІТНИЙ (ПОДАТКОВИЙ) ПЕРІОД ЧЕРВЕНЬ 2018 РОКУ Ш КВАРТАЛ 2018 РОКУ)).

Також звертаємо увагу, згідно п. 1201.2 статті 120 Податкового кодексу України відсутність реєстрації протягом граничного строку, передбаченого статтею 201, податкової накладної та/або розрахунку коригування до такої накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних, тягне за собою накладення на платника податку штрафу в розмірі 50 відсотків суми податкових зобов’язань з податку на додану вартість, зазначеної у такій податковій накладній та/або розрахунку коригування до податкової накладної або від суми податку на додану вартість, нарахованого за операцією з постачання товарів/послуг, якщо податкову накладну на таку операцію не складено.

Детальніше з інформацією про заповнення податкової звітності з ПДВ можливо ознайомитись у листі № 21051, який розміщено на офіційному веб-порталі ДФС України за посиланням http://sfs.gov.ua/…/podatkove-zakonoda…/listi-dps/72968.html

                                                                                             Сектор організації роботи Луцької ОДПІ