ПОДАТКОВІ ЗМІНИ:

необхідні кроки
для економічного зростання

 

1.Основні напрями податкової реформи

•         Кількість податків та зборів скорочено вдвічі, менше звітності (11 замість 22)
•         Податок на прибуток – простий розрахунок на основі фінансової звітності
•         ПДВ – запроваджено електронне адміністрування податку
•         ЄСВ – зниження ставок для роботодавців з підвищенням відповідальності
•         Податок з доходів фізичних осіб – прогресивна шкала для доходів
•         Єдиний податок – зниження ставок для малого бізнесу до 50%
•         Самостійні доходи місцевих бюджетів – акциз з роздрібних продажів підакцизних товарів, податок на нерухоме майно, єдиний податок
•         Мораторій на 2 роки на перевірки малого бізнесу (з обсягом доходу до 20 млн. грн. в рік)
•         Підвищення податкового навантаження на високорентабельний  бізнес: видобувна діяльність, лотерейна, букмекерська діяльність
•         Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
•         Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності
•         Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
•         Акцизний податок
•         Екологічний податок (з палива)
•         Збір у вигляді цільової надбавки до діючого ►Акцизний  податок
  тарифу на електричну та теплову енергію
•         Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
•         Екологічний податок (крім палива)      ►Екологічний податок
•         Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
•         Плата за користування надрами
•         Збір за користування радіочастотним ресурсом ►Рентна  плата
•         Збір за спеціальне використання води
•         Податок на нерухоме майно      ► Податок на   майно
•         Плата за землю
•         Єдиний податок
•         Фіксований сільськогосподарський податок  ►Єдиний податок
•         Усувається дублюючий податковий облік
•         амортизація
•         резерви
•         фінансові операції (цінні папери, проценти, тощо)

2.Скорочення кількості податків – з 22 до 11

СКАСОВУЮТЬСЯ:3малоефективних зборів

3.Скорочення кількості податків – з 22 до 11

ТРАНСФОРМУЮТЬСЯ: 13 подібних податків - у 5

4.Скорочення кількості податків – з 22 до 11:

 

1. Податок на прибуток підприємств

2. Податок на доходи фізичних осіб

3. Податок на додану вартість

4. Акцизний податок                                 ► Загальнодержавні податки

5. Екологічний податок

6. Рентна плата

7. Мито

    8. Податок на майно

    9. Єдиний податок

   10. Збір за місця для паркування              ►  Місцеві  податки та збори

    11. Туристичний збір

5.Реформування податку на прибуток

Простіший облік

Єдиний облік за стандартами бухгалтерського обліку

Об'єкт оподаткування: фінансовий результат за фінансовою звітністю, скоригований на кілька податкових різниць

Кількість податкових різниць скорочується з 49 до 3:

95% платників податків (з доходом до 20 млн.грн./рік)

не вестимуть облік та не застосовуватимуть різниць

6.Реформування єдиного податку

Зменшується навантаження на малий бізнес

Менше груп платників (було 6)	Більші доходи	Більше працівників	Менші ставки
Група	Річний дохід	Дозволена кількість працівників	Ставка
1 група: Фізичні особи	до 300 тис.грн. було 150 тис.грн.	-	До 10% МЗП (121.8 грн.)
2 група: Фізичні особи	до 1.5 млн.грн. було 1 млн.грн.	10	До 20% МЗП (243.6 грн.)
3 група: Фізичні та юридичні особи	до 20 млн.грн. було 3 млн.грн.	Не обмежено було 20 осіб	2% доходу + ПДВ, або 4% доходу без ПДВ було 3-5% та 5-7%
4 група: Сільгосп-виробники	до 50 млн.грн.	Не обмежено	Ставку підвищено у 3 рази (не переглядалась з 1995р.)

Мораторій на 2 роки на податкові перевірки малого бізнесу (до 20 млн.грн./рік)

 

 

7.Зміцнення фінансової самостійності місцевих бюджетів

 

Акциз із роздрібних продажів  підакцизних товарів
(тютюн, алкоголь, пиво, нафтопродукти)

З 1 січня 2015 року акцизним податком обкладаються підакцизні товари, реалізовані суб’єктами господарювання в роздрібній торгівлі

База оподаткування - роздрібна продажна ціна

Ставка податку - 5%

Платники податку - особи, які здійснюють реалізацію підакцизних товарів через роздрібну торговельну мережу кінцевим споживачам для некомерційного використання

Податок сплачується до місцевих бюджетів відповідно до місця розташування пунктів роздрібного продажу підакцизних товарів

 

8.Зміцнення фінансової самостійності місцевих бюджетів

 

Податок на майно, відмінне від земельної ділянки

База оподаткування включає житлову та нежитлову нерухомість. Ставка податку встановлюється органами місцевої влади: до 2% мінімальної заробітної плати (24.36грн.) за м2 на рік.

Не оподатковується:

-          житлова нерухомість: в межах 60 кв. м – для квартир, 120 кв. м – для будинків, 180 кв. м – для різних об’єктів житлової нерухомості; непридатна для проживання; будівлі дитячих будинків сімейного типу, гуртожитки;

-          будівлі промисловості (виробничі корпуси, цехи, складські приміщення), сільгостоваровиробників, призначені для використання безпосередньо у сільськогосподарській діяльності;

-          об'єкти житлової та нежитлової нерухомості, які: використовуються суб'єктами господарювання малого та середнього бізнесу, що провадять свою діяльність в малих архітектурних формах та на ринках; є власністю органів влади; належать дітям-сиротам, дітям, позбавленим батьківського піклування, дітям-інвалідам, перебувають у власності громадських організацій інвалідів

Органи місцевої влади можуть встановлювати додаткові пільги

9.Зміцнення фінансової самостійності місцевих бюджетів

Транспортний податок  з дорогих автомобілей

З 1 січня 2015 року введено транспортний податок у складі податку на майно

Платниками податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти – власники легкових автомобілів з об’ємом циліндрів двигуна понад 3000 куб. см і використовувались до 5 років.

Ставка податку – 25 000 грн. на рік.

 

 

Податок на землю

Максимальні ставки податку підвищені у 3 рази, крім сільськогосподарських угідь.

Органи місцевого самоврядування самостійно встановлюють пільги та ставки в межах максимальних розмірів ставок

10.Єдиний соціальний внесок

Зменшення тиску на роботодавців,  легалізація зарплат

2015 рік

ставки ЄСВ для роботодавців зменшуються на коефіціент 0,4 якщо:

-          у порівнянні з 2014 роком ФОП збільшено в 2,5 рази;

-          у порівнянні з 2014 роком середня зарплата по підприємству збільшилася на 30% та складає не менше 3-х мінімальних зарплат;

-          середній розмір ЄСВ за 1-го працівника в місяць складає не менше 700 грн.

 

2016 рік

ставки ЄСВ для роботодавців зменшуються на коефіціент 0,6

11.Податок на доходи фізичних осіб

Для пасивних доходів ставки ПДФО складають:

•          5% - для дивідендів незалежно від їх суми
•          20% - для усіх інших видів пасивних доходів (проценти, роялті, інвестиційний прибуток), незалежно від їх суми
•           15% - для доходу до 10 мінімальних зарплат (12180 грн.);
•           20% – для суми доходів, що перевищують 10 мінімальних зарплат
•           На 1-е півріччя 2015 року продовжено мораторій на перевірки контролюючими органами (крім перевірок органами фіскальної служби та фінансової інспекції) суб’єктів господарювання усіх форм власності.
•           Встановлено на 2 роки (2015 - 2016 роки) мораторій на перевірки органами фіскальної служби суб’єктів малого та середнього бізнесу з обсягом доходу за попередній календарний рік до 20 млн. грн.

Для доходів у формі оплати праці та виплат за цивільно-правовими договорами ствки ПДФО застосовуються за прогресивною шкалою:

У 2015 році діятиме  стандартна податкова соціальна пільга у

 розмірі 50 %

 Призи (виграші) у лотерею оподатковуватимуться в загальній сумі (раніше  не оподатковувалися у розмірі до 50 мінімальних зарплат).

12.Зменшення тиску на бізнес

Мораторій на перевірки контролюючих органів:

 

Виключення: перевірки з дозволу КМУ, за заявою суб’єкта господарювання.

Виключення: перевірки з дозволу КМУ, за заявою суб’єкта господарювання, згідно рішень суду та в межах Кримінально-процесульного законодавства, перевірки платників податків, що здійснюють операції з підакцизними товарами та перевірки з питань ліцензування, ПДФО, ЄСВ, бюджетного відшкодування ПДВ.